Direct antwoord: De zelfstandigenaftrek is een belastingaftrek van €1.200 (2026) die ondernemers mogen aftrekken van hun winst als zij voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar en andere voorwaarden. Hierdoor betalen zij minder inkomstenbelasting. Je moet daarnaast ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en meer dan 50% van je werktijd aan je bedrijf besteden.
Dit is een van de belangrijkste belastingvoordelen voor zzp’ers in Nederland.
Wil je direct zien wat de zelfstandigenaftrek betekent voor jouw belastingbedrag? → Bereken je inkomstenbelasting
Als startende ondernemer hoor je het woord steeds vaker: zelfstandigenaftrek. In gesprekken met andere zzp'ers, in artikelen over belasting, bij de Belastingdienst. Maar wat is het precies en geldt het ook voor jou?
In dit artikel leg ik het kort en helder uit. Wat de zelfstandigenaftrek is, wanneer je er recht op hebt en hoe hoog het bedrag is in 2026.
Direct antwoord: Je past de zelfstandigenaftrek toe door €1.200 (jaar 2026) van je winst af te trekken voordat je belasting berekent.
Het werkt eenvoudig: je winst na zakelijke kosten en afschrijvingen is je startpunt. Daarvan trek je de zelfstandigenaftrek af. Je hebt dan ook nog recht op MKB-winstvrijstelling. Over het resterende bedrag - je belastbare winst - betaal je inkomstenbelasting.
Dat klinkt technisch, maar het effect is concreet. Bij een belastingtarief van ongeveer 36% levert €1.200 zelfstandigenaftrek ongeveer €432 belastingvoordeel op.
Direct antwoord: Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, minimaal 1.225 uur per jaar werkt en meer dan 50% van je werktijd aan je onderneming besteedt
Je moet als ondernemer aangemerkt zijn door de Belastingdienst. Dus niet als iemand met 'inkomsten uit overige werkzaamheden' of als freelancer. Dat klinkt als een technisch onderscheid, maar het maakt fiscaal een groot verschil.
Criteria die de Belastingdienst hanteert: je loopt ondernemersrisico, je hebt meerdere opdrachtgevers, je streeft winst na en je bent zichtbaar actief op de markt.
Je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Dat is gemiddeld ongeveer 24 uur per week bij een volledig werkjaar.
Wat telt mee? Niet alleen factureerbare uren, maar ook acquisitie, administratie, reistijd voor zakelijke afspraken en opleiding. Veel zzp'ers halen het urencriterium zonder het te weten.
→ Lees hoe je het urencriterium en je urenregistratie correct registreert.
Dit is de voorwaarde die het vaakst vergeten wordt: je moet meer dan de helft van je totale werktijd aan je onderneming besteden.
Werk je fulltime en heb je geen andere baan? Dan is dit vanzelfsprekend. Maar werk je ook in loondienst - ook parttime - dan tellen je loondienst-uren mee in die 50%. Wie 3 dagen in loondienst werkt en 2 dagen zzp, haalt deze grens dus niet.
Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd bereikt? Dan is de zelfstandigenaftrek voor jou als AOW-er 50% van het normale bedrag - in 2026 dus €600.
Direct antwoord: Volgens de Belastingdienst bedraagt de zelfstandigenaftrek in 2026 €1.200. Het bedrag bouwt af tot €900 in 2027.
De zelfstandigenaftrek wordt de afgelopen jaren afgebouwd als volgt:
| Jaar | Zelfstandigenaftrek | Verschil t.o.v. vorig jaar |
|---|---|---|
| 2023 | €5.030 | − €1.280 |
| 2024 | €3.750 | − €1.280 |
| 2025 | €2.470 | − €1.280 |
| 2026 nu | €1.200 | − €1.270 |
| 2027 | €900 let op: afbouw stopt | − €300 |
Bron: Belastingdienst 2026
De afbouw is een bewuste beleidskeuze van het kabinet: zzp'ers en werknemers gelijker belasten. Het voordeel wordt kleiner, maar verdwijnt voorlopig niet volledig.Direct antwoord: De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag en vereist het urencriterium. De mkb-winstvrijstelling is een percentage (13,31%) dat automatisch geldt voor elke ondernemer die winst nastreven, dus ook zonder urencriterium te behalen
De twee aftrekken werken samen: eerst trek je de zelfstandigenaftrek af, daarna pas je de mkb-winstvrijstelling toe over het resterende bedrag. Meer over hoe dat werkt lees je in het artikel over de mkb-winstvrijstelling.
Wil je weten hoe je de zelfstandigenaftrek correct toepast — inclusief urenregistratie, combinatie met andere aftrekken en een rekenvoorbeeld? → Lees het volledige artikel: Zelfstandigenaftrek 2026 zzp — hoe pas je het toe?
Ja, zolang je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. Of je parttime of fulltime werkt maakt niet uit - alleen het totaal aantal uren telt. Werk je ook in loondienst? Dan geldt een aanvullende voorwaarde: je ondernemingsuren moeten meer zijn dan je loondienst-uren.
Ja. Als je in de eerste vijf jaar van je onderneming zit en aan het urencriterium voldoet, mag je bovenop de zelfstandigenaftrek nog eens €2.123 startersaftrek toepassen (2026). Dit geldt maximaal drie keer in de eerste vijf jaar.
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag van €1.200 in 2026. Je trekt dit gewoon af van je winst dus winst na zakelijke kosten en relevante ondernemersaftrekken. Wat de aftrek betekent voor jouw uiteindelijke belastingbedrag hangt af van je totale situatie. De rekentool berekent dat automatisch.
De zelfstandigenaftrek is €1.200 in 2026 en geldt voor ondernemers die winst nastreven en en voldoen aan de voorwaarden voor de inkomstenbelasting. Zij die minimaal 1.225 uur werken en meer dan 50% van hun tijd aan hun bedrijf besteden. Voor AOW-ers geldt dat zelfstandigenaftrek maar 50% is. Voor jaar 2026 is dat €600.
Wil je direct zien wat de zelfstandigenaftrek betekent voor jouw belastingbedrag? → Bereken je inkomstenbelasting
Cijfers in dit artikel zijn gebaseerd op de belastingregels voor 2026. Controleer actuele bedragen via de Belastingdienst of via je boekhouder.
